توضيح
المجموع الإجمالي للمبيعات:
هو حاصل أو نتيجة جمع كافّة الفواتير الضريبية الخاصّة بالمبيعات التي تتمّ في الشهر كاملًا من المصلحة التجارية الخاصّة بالشخص.
المجموع الإجمالي للمبيعات:
هو حاصل أو نتيجة جمع كافّة الفواتير الضريبية الخاصّة بالمشتريات، هذه الفواتير التي يحصل عليها الشخص أثناء قيامه بشراء السلع والبضائع المختلفة لمصلحته التجارية الخاصّة به في الشهر كاملًا.
يُعرَّف برنامج حساب ضريبة القيمة المضافة على أنَّه البرنامج الذي يقوم بحساب الضريبة على كافة السلع المباعة والسلع التي تم شراؤها، وعلى جميع عمليات البيع والشراء وعمليات الإرجاع والتوريد بمختلف الأنواع والأشكال، ويعمل هذا البرنامج على حساب القيمة المضافة على كلّ سلعة من السلع وكل صنف من الأصناف المباعة والمشتراة، كما يقوم بتحديد الأصناف المعفية من الضريبة، والأصناف التي تختلف النسبة الضريبية فيها، ويوفِّر برنامج حساب ضريبة القيمة المضاغة إمكانية الحصول على تقرير مفصل عن كافة عمليات البيع والشراء وقيمة الضريبة المفروض دفعُها أو الواجب استردادها أيضًا.
إنَّ عملية إضافة الضريبة إلى سعر تختلف بين دولة وأخرى، وذلك بحسب نسبة الضريبة الموجودة والتي ينص عليها القانون في البلد، وهذه النسبة تختلف بين بلد وآخر، فإذا كانت نسبة الضريبة على سبيل المثال 15%، وإذا كان سعر السلعة التي تريد إضافة الضريبة إليها هو 100 ريال سعوديّ، فيمكن في هذه الحالة معرفة قيمة الضريبة المضافة من خلال ضرب سعر السلعة وهو 100 ريال سعودي بواحد صحيح، أي 100 × 1.15 = 115 ريال سعوديّ، وبهذه العملية الحسابية يمكن حساب أي ضريبة مضافة إلى سعر أيّة سلعة.
إنَّ عملية ازالة الضريبة من السعر تتم من خلال عملية طرح نسبة الضريبة المفروضة في بلدك من قيمة السلعة الكُلّيَّة، أي أنَّه لمعرفة طريقة إزالة الضريبة من السعر ما عليك سوى تجريد السعر الكامل للسلعة من الضريبة المضافة، وإرجاع السلعة إلى السعر الأصلي الخاص بها، فإذا كانت قيمة الضريبة المضافة إلى السلعة في بلدك هي 5% وكان سعر السلعة مع الضريبة هو 105 ريال سعودي، ففي هذه الحالة يمكن إزالة سعر الضريبة من السعر من خلال عملية تقسيم، وهي عملية تقسيم السعر الكامل للسلعة على 1.05، أي وفق العملية الحسابية الآتية:
إنَّ الضريبة المستحق دفعها إلى الحكومة تكون في حال كانت نسبة مبيعاتك أكبر من نسبة مشترياتك، أمَّا إذا كانت نسبة مشترياتك أكبر من نسبة مبيعاتك ففي هذه الحالة يجب على الحكومة أن تقوم بالدفع لك، حيث تدفع الحكومة لك الفرق بين المشتريات والمبيعات من خلال وضعه رصيدًا في دائرة الضريبة، وعندما تقوم الحكومة بالدفع لك، ففي هذه الحالة تكون قد قمت بعملية استرداد الضريبة المستحقة.
ولا بد من القول إنَّ الكثير من الناس يطلقون على خدمة حساب الضريبة المستحق دفعها أو استردادها اسم برنامج حساب الضريبة ومنهم من يطلق عليها اسم برنامج حساب القيمة المضافة أو حساب الضريبة المضافة أو حساب قيمة الضريبة المضافة، ومنهم من يختصر الاسم فيقول حساب VTA وهذه الحروف الإنجليزية هي اختصار لجملة value added tax وجميع هذه التسميات تصب في ذات الخدمة وذات المعنى.
إنَّ طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة تتم بعدّة أساليب وطرق، وهذه الأساليب هي:
إنَّ النظام الذي نستخدمه يوفّر إمكانية معرفة الضريبة في أيَّة دولة، حيث يحوي على شبكة من المعلومات عن نسبة الضريبة في أيّة دولة حول العالم، وذلك من خلال قاعدة من البيانات الخاصّة التي جمعها مسبقًا والاعتماد عليها في عمليات حساب الضريبة، وما على المستخدم إلَّا أن يقوم بتغيير نسبة الضريبة بحسب النسبة الخاصّة ببلده والقيام باستكمال العملية الحسابية بذات الخطوات.
إنَّ عملية دفع الضرائب تكون للجهات الخاصّة المسؤولة من قبل الحكومة عن جمع الضرائب من الناس، سواء من الأفراد أو من الشركات الكبيرة والمؤسسات، ويتمّ ذلك بشكل شهري أو بشكل سنوي بحسب القوانين والأنظمة المتبعة، وجدير بالقول إنَّ التهرب من دفع الضرائب أو عدم الالتزام بالقوانين والأنظمة الخاصّة بالضرائب سوف يعرّض الشخص للمُساءلة القانونية ويعرضه للعقوبات التي ينص عليها القانون الخاص بالضرائب، لذا فإنَّه من الواجب المفروض على كلّ مواطن أن يلتزم بكافّة القوانين والأنظمة الخاصّة بموضوع دفع الضرائب للحكومة حتَّى يجنِّب نفسه المُساءَلة القانونية.
إنَّ عملية إضافة الضريبة على الآلة الحاسبة والقيام بحسابها، هي عملية حسابية بسيطة، تتمّ بسهولة من قبل الشخص في حال كان مُطّلعًا على كيفية حساب الضريبة في بلده، وفيما يأتي نضع مجموعة من الأمثلة التي توضّح هذه الطريقة:
إذا كانت قيمة الضريبة هي 15%، فإنَّ ضريبة 1000 ريال سعوديّ تتم من خلال العملية الحسابية الآتية:
1000 × 0.15 = 150 ريال سعوديّ لكلّ 1000 ريال سعوديّ، وفي هذه الحالة يكون سعر السلعة شاملًا الضريبة هو 1150 ريال سعوديّ.
إذا كانت قيمة السلعة 100 ريال سعودي علمًا أن نسبة الضريبة المضافة هي 15%، ففي هذه الحالة يتمّ حساب الضريبة من خلال العملية الحسابية الآتية:
100 × 0.15 = 15 ريال سعودي لكّ مئة ريال سعودي، وفي هذه الحالة يكون سعر السلعة شاملًا الضريبة هو 115 ريال سعوديّ.
لإظهار الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة للا بدّ من تسليط الضوء على تعريف كلِّ ضريبة من هاتين الضريبتين على الشكل الآتي:
ضريبة القيمة المضافة: هي إحدى أشكال الضرائب التي تُعد غير مباشرة، حيث تُدفع من قبل الجهة المصنعة بشكل مباشر للدولة، ثمَّ يدفع المستهلك منها أيضًا، بحيث يدفع المنتجون قسمًا منها ويدفع المستهلك القسم الأكبر عند شراء المنتج أو السلعة، وتُفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع والبضائع التي يتمّ استيرادها.
ضريبة المبيعات: تُفرض ضريبة المبيعات على الزبون عند قيامه بشراء المنتج، وهي واضحة بشكل كبير بحيث يتمكن الزبون من فهم هذه الضريبة بشكل واضح أكثر من ضريبة القيمة المضافة، وجدير بالقول أيضًا إنَّ ضريبة المبيعات تُحسب بنسب معينة تكون مفروضة على المنتجات التي تخضع للضرائب، حيث يقوم البائع بجمعها وإرسالها إلى الجهات المسؤولة عن الضرائب، وهي مضبوطة بقوانين صارمة جدًا لأنَّ الكثير من الناس يقومون بالتهرب من دفع ضرائب المبيعات.
